الخلاصة: ليس كل ذهب معفى من ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا. الإعفاء في المادة §25c من قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني UStG يقتصر على الذهب الذي يستوفي تعريف «ذهب الاستثمار»، وهو إعفاء ضريبي وليس معدلًا قدره 0%.
إعداد وتحرير ومراجعة المصادر الرسمية: Ahmed ALY. لم يراجع الصفحة مستشار ضريبي مستقل؛ راجع النصوص الرسمية واستعن بمختص لحالتك الفردية. تطبق الصفحة سياسة التحرير والتصحيح.
آخر مراجعة قانونية: 17 أغسطس 2026. هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية أو استثمارية لحالة فردية.
إذا كان ما تملكه ذهبًا قديمًا أو حليًا وتريد فهم تقييم المشتري، راجع دليل بيع الذهب في ألمانيا. فهو يشرح القيمة المعدنية والفحص ومقارنة العروض دون اعتبار كل قطعة ذهب استثمار.
متى يُعفى ذهب الاستثمار من ضريبة القيمة المضافة؟
ينص §25c UStG على إعفاء توريد ذهب الاستثمار واستيراده واقتنائه داخل الاتحاد الأوروبي من ضريبة القيمة المضافة. ويشمل الإعفاء أيضًا وساطة التوريد وبعض المعاملات الممثلة بشهادات أو حسابات ذهب عندما تنشئ حق ملكية أو مطالبة بذهب استثماري.
وجود الذهب في المنتج لا يكفي وحده. يجب أن يطابق المنتج التعريف القانوني للسبائك والصفائح أو للعملات الذهبية.
شروط سبائك وصفائح ذهب الاستثمار
- أن تكون السلعة في شكل سبيكة أو صفيحة.
- أن يكون وزنها من الأوزان المقبولة في أسواق الذهب.
- أن تبلغ نقاوتها 995 جزءًا من الألف على الأقل، أي 99.5% أو أكثر.
لا تصبح المجوهرات أو الحبيبات أو الشرائط الصناعية أو السبائك الأقل نقاوة «ذهب استثمار» لمجرد احتوائها على الذهب. وتوضح تعليمات التطبيق الألمانية أن شكل التصنيع وحده ليس العامل الحاسم، بل تحقق الشروط القانونية وطبيعة المنتج.
شروط عملات ذهب الاستثمار
- نقاوة لا تقل عن 900 جزء من الألف.
- أن تكون قد سُكّت بعد عام 1800.
- أن تكون أو كانت عملة قانونية في بلد إصدارها.
- ألا يزيد سعر بيعها المعتاد على القيمة السوقية المفتوحة لما تحتويه من ذهب بأكثر من 80%.
لا يكفي وصف العملة بأنها ذهبية أو تذكارية. يلزم التحقق من الإصدار والنقاوة والقيمة الاسمية وتاريخ السك والسعر المعتاد.
هل الإعفاء يعني ضريبة 0%؟
لا. يستخدم القانون وصف steuerfrei، أي «معفى من الضريبة»، وليس «خاضعًا للضريبة بنسبة 0%». في البيع المعتاد للمستهلك لا تُضاف ضريبة قيمة مضافة منفصلة إلى ذهب الاستثمار المؤهل. وتوجد خيارات محدودة في معاملات بين الشركات وفق §25c Absatz 3، لذلك يبقى تصنيف المنتج والفاتورة الفعلية هما الأساس.
ماذا يحدث إذا لم تنطبق شروط الإعفاء؟
إذا كانت المعاملة خاضعة للضريبة ولم ينطبق إعفاء أو نظام خاص آخر، يكون المعدل العام لضريبة القيمة المضافة في ألمانيا 19% وفق §12 Absatz 1 UStG.
لا يصح تحويل ذلك إلى عبارة مطلقة مثل «كل مجوهرات الذهب عليها 19%» أو «كل عملة غير مدرجة تخضع للضريبة». النتيجة تتوقف على المنتج والمعاملة والبائع وأي نظام ضريبي خاص. اطلب بيان المعاملة الضريبية على الفاتورة عند الحاجة.
قائمة عملات ذهب الاستثمار لعام 2026
نشرت المفوضية الأوروبية القائمة الرسمية لعام 2026 في الجريدة الرسمية للاتحاد الأوروبي بتاريخ 14 نوفمبر 2025، وهي صالحة من 1 يناير حتى 31 ديسمبر 2026. وتعيد وزارة المالية الألمانية نشر القائمة للرجوع إليها محليًا.
تُفترض مطابقة العملات المدرجة للشروط طوال عام 2026، باستثناء أي إصدار تقل نقاوته عن 900 جزء من الألف. أما عدم وجود عملة في القائمة فلا يعني تلقائيًا فقدان الإعفاء؛ فقد تستوفي الشروط القانونية في الحالة الفردية.
الهوية والدفع النقدي
يحيل §25c Absatz 6 UStG إلى واجبات التعرف والتسجيل والاحتفاظ في قانون مكافحة غسل الأموال. لذلك لا تفترض أن الدفع نقدًا يعني شراءً مجهول الهوية. قد يطلب التاجر إثبات الهوية أو معلومات إضافية بحسب نوع المعاملة وطريقة الدفع وتقييم المخاطر.
لا ننشر حدًا رقميًا عامًا للشراء دون هوية؛ لأن الواجبات قد تختلف حسب المعاملة والبائع وقد تتغير القواعد. المرجع هو النص الحالي وسياسة الالتزام لدى البائع والجهة المختصة.
ما الذي أتحقق منه قبل الشراء؟
- اسم المنتج ووزنه ودرجة نقاوته.
- اسم الشركة المصنّعة على السبيكة أو بلد إصدار العملة وقيمتها الاسمية.
- سنة الإصدار عندما تكون مؤثرة في تصنيف العملة.
- الأساس الذي عوملت بموجبه السلعة كذهب استثمار معفى وفق §25c UStG.
- السعر الإجمالي وأي علاوة أو رسوم أو تكاليف تخزين أو شحن منفصلة.
- فاتورة أو مستند يثبت وصف المنتج والمعاملة.
لشرح الأرقام المكتوبة على القطعة راجع دليل عيارات الذهب والوسم في ألمانيا.
السعر الفوري ليس سعر التاجر
السعر المعروض في صفحة سعر الذهب اليوم مرجع Spot لقيمة المعدن الخام باليورو. قد يختلف سعر المنتج النهائي بسبب علاوة السك أو التصنيع والتوزيع والتخزين والتأمين وهامش البائع. الموقع لا يضيف spread افتراضيًا ولا يحوّل السعر المرجعي تلقائيًا إلى عرض شراء أو بيع.
يمكنك الاطلاع على منهجية الحساب والمصادر لمعرفة كيفية تحويل سعر الأونصة إلى الغرام والعيارات.
أسئلة شائعة
هل كل سبيكة 999.9 معفاة؟
النقاوة تحقق شرطًا مهمًا، لكن يجب أيضًا أن تكون السلعة سبيكة أو صفيحة بوزن مقبول في أسواق الذهب.
هل المجوهرات معفاة مثل السبائك؟
لا. المجوهرات لا تُعامل تلقائيًا كذهب استثمار وفق §25c حتى إن كانت مرتفعة النقاوة.
هل يمكن إعفاء عملة غير موجودة في قائمة 2026؟
نعم، إذا استوفت في الحالة الفردية شروط النقاوة وتاريخ السك والعمل كعملة قانونية والسعر المعتاد. وجودها في القائمة يمنحها افتراض المطابقة لعام 2026؛ عدم وجودها ليس رفضًا تلقائيًا.
هل ضريبة ذهب الاستثمار 0%؟
الصياغة القانونية الأدق هي «معفى من ضريبة القيمة المضافة» وفق §25c، وليس خاضعًا لمعدل 0%.
المصادر الرسمية
- §25c UStG: تعريف ذهب الاستثمار والإعفاء
- §12 UStG: المعدل العام
- وزارة المالية الألمانية: قائمة العملات المعفاة لعام 2026
- EUR-Lex: القائمة الرسمية لعام 2026
- §10 GwG: واجبات العناية بالعملاء و§11 GwG: التعرف والتحقق من الهوية
هذه الصفحة تشرح ضريبة القيمة المضافة على ذهب الاستثمار بصورة عامة. الضرائب المحتملة على ربح البيع والوضع الشخصي للمكلف تحتاج إلى تقييم مستقل. النص الألماني الرسمي والفاتورة والقرار الصادر عن الجهة المختصة هي المرجع عند التعارض.